Как рассчитать сумму налога ИП при совмещении УСН и ЕНВД?

Comments

• Добрый день!
  За какой год составляете расчет: за 2016 или за 2017 год?
  

  Цитата: ( 4 898 700,93+ ЕНВД 113.916)-300.000= 4 712 617*1%= 47. 126 минимальный налог

  Вот это расчет не минимального налога по УСН (п.6 статья 346.18 НК РФ)
  Это расчет страховых вносов в фиксированном размере с дохода свыше 300 000 рублей (статья 430 НК РФ).
  
  Теперь уточните, что вы хотели спросить.
• Ann-Nancy, это был расчёт за 2016 год. Мне почему то сказали в ифнс сделать такой расчёт и заплатить ещё так называемый 1%. Ну подскажите что я вообще должна была платить а что нет ? Если это расчёт свыше 300 тыс то правильно ли я его сделала и должна была платить? А тогда 1% , как с ним быть?
• Кажется я поняла, в чем ваш вопрос.
  В действующем Законодательстве есть понятие "минимальный налог по УСН"
  
  

  Цитата: 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

  У вас минимальный налог при УСН оказался меньше, чем налог рассчитанный в общем порядке:
  - минимальный налог - 4 898 700,93*1% = 48 987
  - налог, рассчитанный в общем порядке: (4 898 700,93-3 951 490)*15% = 142 082
  В бюджет перечисляется большая величина. Собственно, эту сумму вы и перечислили.
  
  Помимо этого существует понятие "страховые взносы в фиксированном размере с дохода свыше 300 000 рублей". Т.к. речь идет о 2016 году, то обратимся к действующему на тот момент Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ:
  
  

  Цитата: 1.1.Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;2)в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

  Цитата: 8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

  Если 113 916 рублей - это сумма вмененного дохода за 2016 год (сумма строк 100 по всем декларациям по ЕНВД за 2016 год), то расчет 

  Цитата: ( 4 898 700,93+ ЕНВД 113.916)-300.000= 4 712 617*1%= 47. 126

  верен, с одной оговоркой: страховые взносы не округляются - 47 126,17 к перечислению в бюджет.
  Вам эту сумму нужно перечислить на отдельный КБК 182 1 02 02140 06 1200 160. И т.к. вы пропустили сроки перечисления этой величины (до 03.04.2017), то вам начислят пеню.
  КБК 2017
  С 1 января 2017 года Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "переехал" в главу 34 НК РФ и администрируется налоговым ведомством (до 1 января 2017 года страховые взносы администрировал Пенсионный фонд РФ). Порядок расчета страховых взносов для ИП сохранился и в 2017 году. Поэтому и за 2017 год вы должны будете перечислить страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но КБК будет другой.
• Ann-Nancy,  да да, вы совершенно точно поняли. Да, все правильно я платила на отдельный кбк, (страховой взнос свыше 300т.р., минимальный не платила, просто запуталась в их названиях, и для меня было важно надо ли платить этот минимальный, так как я о нем вообще была не в курсе)который вы указали, но а заплатила единственно с округлением, это моя ошибка. Какое-то будет за это "наказание"?  Потом я данный страховой взнос отнесла к расходам в расчёте за 1 кВ.2017г.по авансовому платежу, так как он был перечислен 22.02.17. Все верно? Ещё  подскажите момент по минимальному налогу, читала, что если его не плачу в связи с тем, что он меньше единого налога, то надо писать заявление в ифнс о зачёте его на авансовые платежи ?
• Цитата: Потом я данный страховой взнос отнесла к расходам в расчёте за 1 кВ.2017г.по авансовому платежу, так как он был перечислен 22.02.17. Все верно?

  Верно.
  
  

  Цитата: Ещё  подскажите момент по минимальному налогу, читала, что если его не плачу в связи с тем, что он меньше единого налога, то надо писать заявление в ифнс о зачёте его на авансовые платежи ?

  Не совсем поняла это место: как вы можете зачесть минимальный налог по УСН в счет авансовых платежей, если вы минимальный налог по УСН НЕ перечисляли в бюджет?
• Ann-Nancy,  я тоже этого не поняла. Значит все я правильно сделала. И получается минимальный я никогда платить не буду, так как у нас единый по усн всегда будет больше, а свыше 300 тыс плачу ежегодно. Спасибо вам большое , Вы мне очень помогли разобраться в налогах и в каких случаях их надо платить.
• Пожалуйста! 👏